王展：成本考核要达到“三率”指标

王展，茂华控股集团成本中心预算部总监

在成本管理方面，茂华控股集团拥有自身健全的成本管理体系和考核制度，每年年底集团都会对各个子公司的在建项目进行成本考核，考核的主要标准是“三率”，作为茂华集团成本中心预算部总监的王展，拥有十多年的成本工作经验，对成本管控也有自己深刻的认识。她认为如果目标成本制定是合理的，就要严格按照目标成本去实施，各个阶段都要有相应的制度，只有公司所有部门都认真贯彻制度，发挥全员意识，才能让成本管理更加有效。 

畅言网：如何科学的制订目定标成本各项指标，在什么阶段制定更合理？

王展：我们一般是在产品定位阶段估算目标成本投入，规划设计阶段确定目标成本，目标成本确定后作为指导施工图设计的依据。目标成本的确定要支持项目定位，同时又要有利于提升产品价值。根据目标成本的标准科目模板，结合之前项目积累的数据经验、市场调研的数据，进行量化计算，做到量价分离。关于目标成本的制定阶段和制定方法，每个公司的操作模式都不同，对于费用的分类也不尽相同，但总体包含的内容都是一致的。

畅言网：动态成本如何做到有效把控？

王展：一是要有健全的制度。我们在项目实施初期到具体实施阶段、结算阶段都有一系列的制度要求，比如目标成本管理制度、预结算管理办法、洽商变更管理办法，还有采购部配套的招采制度、材料设备入场检验的管理办法等。对项目有总成本控制以及如何控制的要求，并落实到具体责任部门。另外对供应商的管理和材料设备质量的管理，实际也是成本控制的一个方面。

二是监督和考核。我们成本管理的主体是项目公司，集团公司负有监督、协助、指导和审核的职能。在工程实施阶段，我们每个季度或每半年对各个项目的动态成本执行情况做一个总结，将在建项目的动态成本与目标成本进行比对，超目标成本较多的科目要做原因分析并提出下一步的改进措施，以保证总体的动态成本控制在目标成本范围之内。集团在年底要对各在建项目做成本考核，即对照目标成本计算出 “合约成本执行率”、“实际成本执行率”、“洽商变更率”的三率指标，根据指标情况做到奖罚分明。

三是管理者要重视，并且做到全员成本意识。 

畅言网：如何更好的发挥成本数据库在实际工作中的作用？

王展：项目在竣工结算以后，我们会把结算成本剔除无效成本后，针对典型楼座、市政、园林做出建安成本的指标分析，详尽到土方、桩基、结构、门窗、保温、石材、管材、绿植等分项内容。可以为各项目间做横向比较，了解成本的地区差异、项目间的管理差异，同时为后期建设类似项目制定目标成本做数据参考，也可以在做成本测算时快速提供数据。 

畅言网：作为一个优秀的成本经理人需要具备哪些关键素质？

王展：首先要具备专业的知识和技能，这是基本素质。第二是人品，这是最重要的素质。第三要有学习能力。 

畅言网：在当前的市场低迷的形势下，您认为成本管控的最大困难是什么？领导对成本管理有哪些新的要求？

王展：现在市场形势不好，竞争比较激烈，地产商比拼就落在成本方面，看哪家在保证质量的前提下成本压的比较低。我们的领导对成本管理的要求，在预算方面，领导希望我们在总包进场之前就把合同预算确定下来，不要等到结算阶段再确定，避免被动。但是，前期把预算确定下来受很多条件的限制，比如施工图纸及做法是否具备，会不会一改再改；在招采方面希望采购部门多掌握材料设备的市场价格及价格变动情况，不要只通过招标去比价、比谁的价格最低，而对真正的市场价格不了解。